مالیات در آلمان: انواع+ میزان درآمد

در کشور آلمان هم مانند دیگر نقاط دنیا، شهروندان در ازای خدماتی که دریافت می‌کنند موظف به پرداخت هزینه مشخصی هستند. قوانین پرداخت در آلمان شرایط خاص خودش را دارد. اداره مرکزی مالیات فدرال (Bundeszentralamt für Steuern)، سیستم مالیاتی را در سطح کشور اداره می‌کند. مدیریت در سطح منطقه‌ای نیز برعهده صدها اداره مالیات منطقه‌ای (Finanzämter) است.

انواع مالیات در آلمان

اصول مربوط به قانون مالیات در آلمان در قانون اساسی این کشور (Grundgesetz) طرح شده است. این که هر فرد با توجه به درآمد خود باید میزان مشخصی به دولت پرداخت کند و اینکه در چه شرایطی معاف شود، همگی در قوانین کلی آلمان ذکر شده است. انواع هزینه‌های مالیاتی آلمان به چند دسته که توسط دولت فدرال (Bundesregierung)، ایالت‌ها (Bundesländer) و شهرداری‌ها (Gemeinden) اخذ می‌شود، تقسیم می‌گردند.

هر کسی که در آلمان درآمد بالاتری دارد باید مالیات بر درآمد نیز پرداخت کند. علاوه بر فروش (Umsatzsteuer) که همه ما در زمان خرید اجناس مورد‌نیاز خود می‌پردازیم، انواع دیگری برای پرداخت در کشور آلمان وجود دارد. اصطلاح مالیات دهنده یا “Steuerzahler”، معنای محدودتری داشته و به افراد یا شرکت‌هایی اطلاق می‌شود که با کسب و کار در آلمان درآمد دارند، باید آن را بپردازند.

صاحبان شرکت‌های بزرگ و کوچک نیز در این کشور موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکتی (Körperschaftssteuer) هستند. برای کارمندان، بر حقوق (Lohnsteuer) است که براساس کلاس های مالیاتی در آلمان محاسبه می‌شود. برای مشاغلی مانند پزشکی و پرستاری نیز از حقوق آن‌ها کسر می‌شود.  پرستاران معمولاً بین 30 تا 42 درصد از حقوق خود را مالیات می‌دهند.

سایر مالیات‌ها

دولت آلمان نرخ‌های مالیاتی متعددی را برای مشاغل و درآمدهای مختلف افراد در این کشور تعیین کرده که بر روی رونق اقتصادی آن اثر گذار است. در واقع کمک بزرگی به اقتصاد این کشور است. به‌عنوان مثال، مالیاتهای بر سرمایه‌گذاری‌ها مالی افراد، در زمینه‌های مختلف اقتصادی هزینه می‌شوند. در واقع منبع درآمد اصلی دولت بوده و مخارجی که برعهدۀ دولت قرار دارد، از طریق آن پرداخت می‌شود.

در ادامه مقاله به بررسی مالیات شرکت‌ها، املاک، خودرو و …. پرداخته‌ایم.

بر فروش (Umsatzsteuer)

مبلغ مربوطه بر فروش که در زبان عامه به “Mehrwersteuer” نیز معروف است، همان مبلغی است که ما به‌عنوان مالیات روی اجناس خریداری شده، می‌پردازیم. این مبلغ مستقیماً به قیمت محصولات اضافه شده است.

تجارت (Gewerbesteuer)

“Gewerbesteuer” نوع دیگری از مالیات در آلمان است که فرد با ثبت یک تجارت در آلمان، موظف به پرداخت آن است. تنها مشاغل آزاد از جمله، وکلا، پزشکان، روزنامه نگاران، هنرمندان و طراحان گرافیک از پرداخت این هزینه معاف هستند.

کلیسا (Kirchensteuer)

مبلغی که جوامع مذهبی مختلف از اعضای خود دریافت می‌کنند. این مبالغ منبع درآمد اصلی کلیساهای مسیحی در کشور آلمان است.  هر فردی که در آلمان زندگی کرده و عضو یک جامعه مذهبی است، صرف‌نظر از ملیت خود باید هزینه مربوط به کلیسا را بپردازد.

املاک (Grundsteuer)

مالکان خانه در آلمان باید مالیات املاک و مستغلات یا “Grundsteuer” را پرداخت کنند که برای همه صاحبان املاک اجباری است. میزانی که برای خانه خود باید بپردازید، به ارزش ملک و نرخ منطقه‌ای بستگی دارد.

شرکت‌ها (Körperschaftssteuer)

زمانی که یک کسب ‌و ‌کار را در آلمان راه‌اندازی می‌کنید، باید به دولت مالیات شرکت‌ها بپردازید. صاحبان این شرکت‌ها دیگر مشمول پرداخت مبلغی بر درآمد نیستند.

خودرو یا وسایل نقلیه موتوری (KFZ-Steuer)

از اول جولای سال 2009، تمام وسایل نقلیه در آلمان موظف به پرداخت مبلغی هستند. درآمد حاصل از این نوع پرداخت‌های فدرال، برخی هزینه‌های مرتبط از جمله ساخت‌ و‌ ساز جاده‌ها را تأمین می‌کند. عوامل موثر بر میزان براورد شده آن عبارتند از:

• میزان انتشار کربن‌دی‌اکسید؛ مبلغ 2 یورو در هر گرم بر کیلومتر
• حجم موتور؛ 2 یورو در هر 100 سانتی‌متر مکعب برای موتور‌های بنزینی، و 9.50 یورو در هر 100 سانتی‌متر مکعب برای موتورهای دیزلی